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Você se familiarizará com a necessidade de entender, gerir e divulgar os riscos da sua empresa, como riscos políticos ou econômicos. Os investidores consultarão seus relatórios anuais e outros documentos corporativos para entender a trajetória futura da sua empresa e o impacto potencial dos riscos identificados.

A necessidade de maior transparência sobre a exposição das empresas aos riscos e oportunidades relacionados ao clima foi o desafio assumido pela Força-Tarefa sobre Divulgação Financeira Relacionada ao Clima (TCFD) em 2015. Um número crescente de empresas está divulgando seus riscos e oportunidades climáticas de acordo com a estrutura estabelecida pela TCFD, que agora foi incorporada aos dois novos padrões do Conselho Internacional de Padrões de Sustentabilidade (ISSB). As onze recomendações do TCFD continuam a formar a base das melhores práticas de avaliação de riscos e oportunidades relacionadas ao clima em todo o mundo (vide quadro abaixo).

Os riscos e oportunidades relacionados ao clima se enquadram em duas categorias principais:

• Riscos físicos: Exposição aos impactos físicos das mudanças climáticas que podem, por exemplo, apresentar riscos à sua cadeia de abastecimento ou criar uma nova forma de fazer negócios

• Riscos de transição: Exposição a riscos e oportunidades regulatórios, de litigação ou tecnológicos da transição para o Net Zero, que podem ocorrer de forma não linear ou desordenada

Os quatro elementos centrais das divulgações financeiras relacionadas ao clima alinhadas ao TCFD

As recomendações da TCFD estabelecem onze divulgações recomendadas em torno de quatro áreas principais para sua empresa comunicar informações relevantes relacionadas ao clima ao mercado por meio de seu demonstrativo financeiro principal. Essas recomendações foram agora totalmente incorporadas aos padrões ISSB, IFRS S1 e S2, e o ISSB será totalmente responsável pelo monitoramento da TCFD.

Governança

1. Descrever a supervisão do conselho sobre os riscos e oportunidades relacionados ao clima

2. Descrever o papel da administração na avaliação e gestão dos riscos e oportunidades relacionados ao clima

Estratégia

3. Descrever os riscos e oportunidades relacionados ao clima que a organização identificou a curto, médio e longo prazo

4. Descrever o impacto dos riscos e oportunidades relacionados ao clima nos negócios, na estratégia e no planejamento financeiro da organização

5. Descrever a resiliência da estratégia da organização, levando em consideração diferentes cenários climáticos, incluindo o cenário no qual o aquecimento global é limitado a 2 graus ou menos

Gerenciamento de Riscos

6. Descrever o processo da organização para identificar e avaliar os riscos relacionados ao clima

7. Descrever os processos da organização para gerenciar os riscos relacionados ao clima

8. Descrever como os processos de identificação, avaliação e gerenciamento de riscos relacionados ao clima são integrados ao gerenciamento de riscos geral da organização

Métricas e Metas

9. Divulgar as métricas usadas pela organização para avaliar riscos e oportunidades relacionados ao clima de acordo com sua estratégia e processo de gerenciamento de riscos

10. Divulgar as emissões de gases do efeito estufa dos Escopos 1 e 2 e, se apropriado, do Escopo 3, e os respectivos riscos

11. Descrever as metas usadas pela organização para gerenciar riscos e oportunidades relacionados ao clima e o desempenho em relação às metas

Para se preparar para a divulgação, você precisará identificar quais riscos, oportunidades e impactos relacionados ao clima são relevantes para sua empresa. Isso exigirá uma avaliação da interação entre três dimensões que afetam a sua empresa:

• Fatores de risco externos: Incluindo os riscos físicos resultantes da exposição aos impactos físicos das mudanças climáticas e os riscos de transição resultantes da exposição a mudanças políticas, regulatórias, contenciosas e tecnológicas ou alterações de comportamento do consumidor que surgirem da transição para uma economia Net Zero

• Estágios da cadeia de valor da empresa: Você deve identificar e quantificar onde os riscos e oportunidades relacionados ao clima ocorrem em áreas como fornecimento de matérias-primas, produção, transporte e distribuição, vendas e fim de vida. Isso permite definir estratégias apropriadas para gerenciar riscos em toda a sua cadeia de valor

• Cenários climáticos: Você deve testar sua exposição a riscos em diferentes cenários climáticos. Esses cenários modelam possíveis estados futuros do mundo sob diferentes condições e suposições, como a probabilidade e o impacto de um aumento de 1,5° C ou 2° C no aquecimento global. A realização da análise de cenários ajuda a identificar quais estratégias e medidas serão mais eficazes para garantir a resiliência da sua empresa

Figura 3: Três dimensões de riscos e oportunidades relacionados ao clima.

Para iniciar o processo de identificação dos riscos e oportunidades específicos que sua empresa enfrentará, seu potencial impacto financeiro em diferentes cenários climáticos e como sua empresa pode prever ou gerenciar esses impactos financeiros, você deve criar uma lista completa.

Crie uma lista completa

Você deve começar criando uma lista completa ou registro dos riscos e oportunidades climáticos da sua empresa. Para criar essa lista, você deve:

• Reunir dados internos, como relatórios anuais, dados financeiros, documentos de estratégia e metodologias de gerenciamento de riscos. Isso ajudará você a entender as estruturas e processos de gerenciamento de riscos e a reunir os dados financeiros necessários para priorização posterior

• Identificar os fatores de risco externos por meio de pesquisa documental, como a análise de relatórios do setor ou documentos de políticas, que o ajudarão a entender os potenciais riscos físicos e de transição aos quais sua empresa pode estar exposta

• Identificar os impulsionadores de valor internos realizando workshops e entrevistas internamente para entender como riscos específicos podem afetar sua empresa em particular

Priorize as medidas mais importantes

Depois de compilar sua lista completa de riscos e oportunidades, você deve avaliar como eles afetariam sua empresa sob uma variedade de cenários climáticos. Isso envolve a modelagem do impacto dos cenários climáticos, como um cenário aonde ocorre a redução global das emissões alinhadas às metas do Acordo de Paris, outro cenário que represente o resultado provável das políticas e tendências atuais, e o que aconteceria no caso de um fracasso global em termos de ação climática, isto é: um cenário aonde as emissões globais avancem e o aquecimento global se materialize de acordo com cenários mais pessimistas.

Quantifique o impacto financeiro esperado

Você deve quantificar o impacto financeiro esperado de uma lista restrita de riscos e oportunidades priorizados para identificar quais riscos ou oportunidades apresentam o impacto potencial mais significativo no desempenho financeiro da sua empresa. O primeiro passo é agrupar os dados financeiros relevantes da sua empresa, incluindo dados financeiros presentes (ano mais recente de dados reais ou previstos), dados de compras e obter os dados relevantes do seu relatório anual e da pegada do Escopo 3. Uma segregação dos custos e receitas da empresa alinhada com a estrutura do modelo de negócios desenvolvida na fase de triagem de risco e dividida entre as principais geografias ajudará a fornecer informações para a quantificação.